“兩套賬”與“虛開(kāi)發(fā)票”都是雷區(qū)!藥企小心會(huì)被判刑!

    添加日期:2017年7月13日 閱讀:1593

    隨著金稅工程全面升級(jí)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)、征管系統(tǒng)3.0上線(xiàn)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加強(qiáng)稅控稽核,對(duì)全國(guó)的企業(yè),不論大小,不分行業(yè),都實(shí)施了實(shí)時(shí)采集、查驗(yàn)對(duì)比的稅務(wù)監(jiān)管,對(duì)納稅人虛開(kāi)、失控行為進(jìn)行監(jiān)管,所以,納稅人切不可仍對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,或虛開(kāi)用于騙取出口退稅抱有僥幸心理。

    小編看到過(guò)這樣一個(gè)虛開(kāi)發(fā)票案件新聞!

    廣州市國(guó)家稅務(wù)局西區(qū)稽查局和公安部門(mén)聯(lián)手出擊,合力“端掉”了一個(gè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪團(tuán)伙。該團(tuán)伙注冊(cè)31家企業(yè),瘋狂虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票近5000份、金額超5億元。稅警聯(lián)合檢查小組成功在財(cái)務(wù)中介公司現(xiàn)場(chǎng)控制了犯罪嫌疑人羅某、白某,并現(xiàn)場(chǎng)抓獲了該財(cái)務(wù)中介公司犯罪嫌疑主謀劉某,查獲用于虛開(kāi)的公章251枚、計(jì)算機(jī)和稅控設(shè)備31臺(tái)。據(jù)劉某和白某供述,虛開(kāi)團(tuán)伙購(gòu)買(mǎi)他人身份信息,由財(cái)務(wù)中介公司一手辦理了31家公司專(zhuān)門(mén)虛開(kāi)發(fā)票的空殼公司,并辦理認(rèn)定一般納稅人手續(xù),利用31家公司對(duì)外大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,數(shù)量合計(jì)近5000份發(fā)票,虛開(kāi)涉案金額超5億元。

    在前期工作的基礎(chǔ)上,檢查人員及時(shí)拓展檢查深度,通過(guò)對(duì)稅務(wù)登記數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析,*后鎖定包括淳良公司和粵濠優(yōu)公司在內(nèi)的31戶(hù)企業(yè)組成的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票團(tuán)伙。在走訪(fǎng)工商部門(mén)、實(shí)地踩點(diǎn)和查詢(xún)社保繳納情況后,檢查人員證實(shí)上述31戶(hù)企業(yè)都是無(wú)辦公場(chǎng)所、無(wú)辦公資產(chǎn)、無(wú)辦公人員的“三無(wú)企業(yè)”,涉案企業(yè)注冊(cè)登記信息皆為虛假登記,法定代表人的登記信息也都是套取他人身份信息登記注冊(cè)的。經(jīng)對(duì)31戶(hù)企業(yè)所有的進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票票面信息進(jìn)行比對(duì)稽核,發(fā)現(xiàn)上述企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱(chēng)為水泥、標(biāo)準(zhǔn)黃金、玉米等,而銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱(chēng)則為機(jī)械產(chǎn)品、電腦配件等,進(jìn)銷(xiāo)嚴(yán)重不符。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第(一)項(xiàng)的規(guī)定,廣州市國(guó)家稅務(wù)局西區(qū)稽查局對(duì)上述31家公司為他人開(kāi)具的近5000份增值稅專(zhuān)用發(fā)票定性為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并函告相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下游涉及接受虛開(kāi)發(fā)票的近千戶(hù)企業(yè)進(jìn)一步檢查,相關(guān)涉案人員也已移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處。

    對(duì),你沒(méi)有看錯(cuò),是5億!

    “對(duì)下游涉及接受虛開(kāi)發(fā)票的近千戶(hù)企業(yè)進(jìn)一步檢查”---從這句話(huà)中,我們可以知道,接受發(fā)票虛抵的近千戶(hù)企業(yè)的會(huì)計(jì)可能忙得很了,有的可能惹上法律糾紛了。

    老板讓你去買(mǎi),你得想好了!這個(gè)飯碗到底端的值不值!

    說(shuō)到受票企業(yè),要醒醒了,通過(guò)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)票虛假抵扣達(dá)到偷稅目的的老板們,您也得收斂收斂了!

    一般來(lái)講,如果從進(jìn)出貨、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等整個(gè)流程進(jìn)行虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票造假,外人很難發(fā)現(xiàn),不過(guò)*終是逃不過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的慧眼。

    很多公司離開(kāi)了賣(mài)發(fā)票的就不會(huì)做賬了,而且不少不良代理還充當(dāng)發(fā)票買(mǎi)賣(mài)中介,殊不知,稅局對(duì)虛開(kāi)發(fā)票查的非常嚴(yán),所有涉及購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)票的關(guān)聯(lián)企業(yè)也都逃不了,輕則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,重則還會(huì)有刑事責(zé)任。

    一虛開(kāi)虛抵發(fā)票案件的兩個(gè)重要特征:

    一是稅負(fù)率低;二是“三流”不一致。一些違法犯罪分子以為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票做得天衣無(wú)縫,心存僥幸,其實(shí)只是自欺欺人,虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票總會(huì)在稅負(fù)率、“三流”上露出馬腳。

    不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的增值稅稅負(fù)率會(huì)有不同,但一般都會(huì)在合理的范圍之內(nèi),不合理則屬于稅務(wù)疑點(diǎn),會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注甚至檢查,企業(yè)需要對(duì)其稅負(fù)率低作出解釋和證明。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票者,一般以追逐非法利益為目的,自然會(huì)追求盡量少繳稅款,這就會(huì)造成稅負(fù)率低現(xiàn)象,這一現(xiàn)象是違法犯罪者無(wú)法掩蓋的“狐貍尾巴”。

    增值稅中的“三流”,是指發(fā)票流向、資金流向和貨物(勞務(wù))流向。正常的業(yè)務(wù)中,發(fā)票流、資金流和貨物流三者在方向、時(shí)間、數(shù)額、品名規(guī)格等方面都是相互吻合的,具有統(tǒng)一性。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,“三流”是人為做假做出來(lái)的,無(wú)法做到高度吻合,必然露出各種蛛絲馬跡,如資金回流、虛假憑證、運(yùn)輸憑據(jù)和費(fèi)用缺失、貨物來(lái)源或去向無(wú)法交待等。稅務(wù)機(jī)關(guān)通常能夠從“三流”的異常中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的線(xiàn)索。

    在本案中,犯罪團(tuán)伙專(zhuān)門(mén)為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票而設(shè)立的空殼公司,不從事真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),卻向一些需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款或者辦理出口退稅的企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)又從其他企業(yè)以支付比較低的開(kāi)票費(fèi)取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款,從中賺取差價(jià)。這是當(dāng)前增值稅領(lǐng)域*典型的違法犯罪現(xiàn)象,對(duì)國(guó)家增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理秩序和國(guó)家增值稅稅收收入危害巨大,是近年來(lái)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)打擊的重點(diǎn)。

    責(zé)任編輯:田月華 pndqq.cn 2017-7-13 14:09:41

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本文標(biāo)簽: 虛開(kāi)發(fā)票
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