藥商虛開發(fā)票狂賺4個億,現(xiàn)已被抓

    添加日期:2017年2月24日 閱讀:1987

    近期,貴州省黔南布依族苗族自治州國稅局,以數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的疑點為線索,與公安機關(guān)攜手調(diào)查,查實黔南州龍里縣B商會31戶會員企業(yè),虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù),對外虛開增值稅發(fā)票非法牟利,涉案金額達4.15億元,稅額5528.6萬多元。目前,犯罪嫌疑人劉某等3人已歸案,案件已移交司法機關(guān)審理。

    疑點重重 ,31家企業(yè)購銷均在外地

    近幾年,貴州省黔南州龍里縣因藥材資源豐富,醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速。2014年11月,劉某通過招商投資的方式在龍里縣成立了B商會。隨后,該商會先后從省內(nèi)外引入85戶中藥材經(jīng)銷企業(yè)。2014年底~2015年11月,B商會的85戶會員企業(yè)共向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納稅款200余萬元。

    2015年底,龍里縣國稅局檢查人員使用風險分析軟件,對當年中藥材行業(yè)企業(yè)申報數(shù)據(jù)分析時發(fā)現(xiàn),B商會85戶中藥材經(jīng)銷企業(yè)中竟然有54戶長期為零申報。檢查人員進一步分析發(fā)現(xiàn),B商會剩余31戶有購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)也在兩方面存在重大疑點。

    其一,龍里縣兩大醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園已有18戶醫(yī)藥生產(chǎn)及相關(guān)企業(yè)入駐。但經(jīng)營數(shù)據(jù)顯示,2015年B商會31戶藥材經(jīng)銷企業(yè)累計2.28億元的中藥材開票額中,竟然無一筆藥材銷售給龍里縣當?shù)蒯t(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)。

    其二,龍里縣自然資源豐富,當?shù)赜袔资N中藥材。但2015年,B商會31戶會員企業(yè)中,僅有11戶企業(yè)從當?shù)刭忂M了少量中藥材,其余大量中藥材均從安徽、山西、重慶等地購進,而且其開展的委托加工業(yè)務(wù)也都不在貴州省內(nèi)。31戶企業(yè)的藥材收購、加工、銷售存在“三頭”在外的異常情況。

    隨后,龍里縣國稅局又接連收到省和州兩級國稅機關(guān)下發(fā)的重大疑點預(yù)警信息:B商會所屬會員企業(yè)中有多戶企業(yè)聯(lián)系電話相同、開業(yè)時間接近、企業(yè)名稱相似。此外,多戶企業(yè)在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具名稱、數(shù)量及金額上完全相同,并且增值稅稅負率均低于1%,短期內(nèi)集中大量對外開票。

    檢查人員從B商會31戶企業(yè)中隨機抽取了5筆外省采購中藥材業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),向湖北、山東、重慶等地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出5份增值稅抵扣憑證協(xié)查函。不久,負責協(xié)查的稅務(wù)機關(guān)均回復(fù)稱“所查企業(yè)并無相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生!

    鑒于B商會31戶企業(yè)涉嫌虛開違法,案情重大,黔南州國稅局稽查局、龍里縣國稅局稽查局迅速與公安機關(guān)取得聯(lián)系,稅警雙方召開了案情分析會,決定成立聯(lián)合專案組對涉案企業(yè)立案調(diào)查。

    突擊檢查 ,獲得虛假收購線索

    為取得案件查辦先機,專案組依法對B商會的31戶疑點企業(yè)實施突擊檢查。31戶企業(yè)均位于龍里縣城一個商貿(mào)城內(nèi),辦公場所也集中在一處,這為突擊檢查帶來了不少便利。但是調(diào)查人員發(fā)現(xiàn),被查企業(yè)紙質(zhì)賬簿憑證均已轉(zhuǎn)移,電腦等辦公設(shè)備中已無有價值數(shù)據(jù),并且多數(shù)企業(yè)的法定代表人長期不在本地,并處于失聯(lián)狀態(tài)。

    調(diào)查經(jīng)驗豐富的辦案人員對此早有準備,根據(jù)事先制訂的調(diào)查預(yù)案,辦案人員在涉案企業(yè)辦公電腦中應(yīng)用了電腦數(shù)據(jù)恢復(fù)軟件和稅務(wù)稽查查賬軟件,成功恢復(fù)和提取了31戶企業(yè)電算化賬套數(shù)據(jù)和電子信息,并獲取了企業(yè)銀行開戶信息等資料。

    檢查過程中,辦案人員發(fā)現(xiàn)了50份已經(jīng)填寫完畢的《貴州省農(nóng)村信用社個人銀行結(jié)算賬戶申請書》,這些申請書雖開戶人信息不同,但字跡相同、格式一致。辦案人員隨即對在場的B商會會長劉某、文員程某、財務(wù)人員石某等人分別進行了詢問。

    在檢查人員的稅法宣傳和耐心說服下,文員程某承認,這些農(nóng)村信用社個人賬戶均由B商會中11戶會員企業(yè)的實際控制人——劉某之弟劉某某假借中藥材種植農(nóng)戶之名,冒用他人身份開設(shè)。這些個人銀行卡賬戶均由程某管理,用于虛假采購過程中偽造資金支付賬目,實現(xiàn)資金回流的用途。

    內(nèi)查外調(diào),剝下商會企業(yè)虛開偽裝

    在初步掌握31戶涉案企業(yè)業(yè)務(wù)往來數(shù)據(jù)、上下游客戶信息和資金往來情況的基礎(chǔ)上,專案組采取了涉案企業(yè)票流數(shù)據(jù)核查和資金流追查雙管齊下的調(diào)查方法。

    一方面抽調(diào)黔南州國稅局貨物和勞務(wù)稅科數(shù)據(jù)分析人員參與案件調(diào)查,運用金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù),與現(xiàn)場提取的31戶企業(yè)電算化賬套和電子信息分析比對,核實涉案企業(yè)納稅申報、稅款抵扣、發(fā)票領(lǐng)用等情況,獲取虛開發(fā)票數(shù)量、虛抵進項金額等關(guān)鍵信息,從中尋找線索。

    另一方面,在金融機構(gòu)的協(xié)助下,辦案人員追蹤企業(yè)資金流。

    從農(nóng)村信用社、工商銀行等金融機構(gòu),調(diào)取了與31戶涉案企業(yè)有過收購資金往來的131個農(nóng)戶的銀行賬戶數(shù)據(jù)。通過涉案企業(yè)往來的2萬多條銀行購銷支付信息進行梳理比對和跟蹤分析,查實31戶涉案企業(yè)在農(nóng)產(chǎn)品采購和產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)過程中,對公賬戶、涉案人員私人賬戶,以及與涉案企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)賬戶之間,均有頻繁的資金回流。

    經(jīng)查,犯罪嫌疑人劉某、程某和石某等人,通過自行注冊和冒用他人身份注冊的方式,成立31戶藥材經(jīng)銷企業(yè),于2015年4月~12月期間,利用他人身份偽造185農(nóng)戶信息,虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品采購業(yè)務(wù),虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票839份,金額4265.6萬多元,抵扣進項稅額554.5萬多元;虛構(gòu)與安徽、山西、重慶等7省市24家農(nóng)業(yè)合作社的購進藥材業(yè)務(wù),利用非法取得的848份總金額達1.09億元的增值稅普通發(fā)票假票和克隆票,抵扣進項稅額1418.1萬多元。在此期間,在無真實交易的情況下,31戶企業(yè)向甘肅、安徽、廣西等12個省、市、自治區(qū)的26戶企業(yè)共計虛開增值稅專用發(fā)票2607份,涉及金額2.67億元,稅額3555.9萬多元。

    根據(jù)案件調(diào)查結(jié)果,專案組及時向案件下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《已證實虛開通知單》,各地區(qū)稅務(wù)機關(guān)及時采取措施,已挽回稅款損失1575.9萬多元。

    目前,犯罪嫌疑人劉某、程某等人已被依法逮捕,石某被依法實施刑事拘留,案件已移交司法機關(guān)審理。


    責任編輯:趙帥超 pndqq.cn 2017-2-24 13:54:47

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