快來(lái)看！全國(guó)特大藥企過(guò)票案宣告破案

添加日期：2017年8月2日 閱讀：1554

2017年7月，隨著白銀市公安局經(jīng)偵支隊(duì)偵辦“2016.7.19”特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案的專案民警從云南、江西、重慶等地凱旋歸來(lái)，涉案1.51億元的省督白銀“7.19”特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案成功告破。一年來(lái)，專案組偵查員馬不停蹄，頂嚴(yán)寒冒酷暑，奔波在全國(guó)13個(gè)省市的25家企業(yè)所在地，調(diào)查取證，核查賬目，蹲點(diǎn)抓捕，先后抓獲涉案犯罪嫌疑人20名。目前，已成功移送起訴11名，為國(guó)家追繳虛抵稅款899.8萬(wàn)元。

醫(yī)藥公司收入突增虛開(kāi)稅案初現(xiàn)端倪

2016年6月，白銀市國(guó)稅局稽查局稽查人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)開(kāi)展區(qū)域稅收專項(xiàng)整治行動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)白銀市醫(yī)藥有限公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入697萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入4737萬(wàn)元，特別是2016年元至6月半年時(shí)間，銷售收入竟達(dá)到4405萬(wàn)元，申報(bào)的銷售收入短期內(nèi)呈幾何數(shù)增長(zhǎng),但申報(bào)繳納的稅款卻沒(méi)有明顯的增長(zhǎng)，這樣的申報(bào)數(shù)據(jù)明顯異常，發(fā)現(xiàn)這一情況后，市公安局與市國(guó)稅局警稅協(xié)作辦公室立即向主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報(bào)，領(lǐng)導(dǎo)指示立即派員展開(kāi)前期初查。初查人員通過(guò)依法調(diào)取白銀市醫(yī)藥有限公司的賬簿資料、會(huì)計(jì)憑證，及藥品經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)、銷、存電子數(shù)據(jù)等資料后發(fā)現(xiàn)，2015年5月至12月，白銀市醫(yī)藥有限公司先后從遼寧、山西、陜西、寧夏等地購(gòu)進(jìn)大量中藥材和中藥飲片，合計(jì)700多噸，價(jià)值5178.9萬(wàn)元，并將其中80多噸銷往湖南和安徽兩地，而剩余600多噸中藥材雖然賬面上成本已全部結(jié)轉(zhuǎn)，卻沒(méi)有確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入。且在白銀市醫(yī)藥有限公司中藥材倉(cāng)庫(kù)內(nèi)只發(fā)現(xiàn)少量的中藥材，并無(wú)增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的產(chǎn)地是遼寧、陜西、山西、寧夏等公司的中藥材品種。從白銀市醫(yī)藥有限公司的調(diào)查中了解到該公司的中藥材購(gòu)銷一直很平穩(wěn)，近年并沒(méi)有大量采購(gòu)過(guò)中藥材，也沒(méi)有大型運(yùn)輸車輛到公司裝卸過(guò)中藥材。

隨著調(diào)查工作的深入，還發(fā)現(xiàn)白銀市醫(yī)藥有限公司2015年7月從福建和山西兩家醫(yī)藥公司以每支4元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)40萬(wàn)支的某種注射用針劑，同年9月，又將這種注射用針劑的7萬(wàn)支，以每支75元的價(jià)格反銷給福建這一家醫(yī)藥公司。白銀市醫(yī)藥有限公司為何從這家公司低價(jià)購(gòu)進(jìn)藥品，又高價(jià)賣給這家公司呢?這明顯有悖常理。據(jù)此，市公安局與市國(guó)稅局警稅協(xié)作辦公室判斷白銀市醫(yī)藥有限公司在沒(méi)有貨物購(gòu)進(jìn)，也沒(méi)有貨物銷售的情況下存在虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額、對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題，認(rèn)定該案是一起涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪的大案。

警稅聯(lián)合抽絲剝繭跨省奔波細(xì)查****

根據(jù)前期警稅聯(lián)合初查掌握的證據(jù)線索，白銀市公安局于2016年7月19日成立了以主管經(jīng)偵副局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、經(jīng)偵支隊(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，抽調(diào)經(jīng)偵民警與稅務(wù)稽查人民16人為成員的“7.19”專案組，聯(lián)合對(duì)白銀市醫(yī)藥公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案展開(kāi)立案?jìng)刹椤�專案組在白銀市醫(yī)藥公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所扣押了數(shù)臺(tái)涉案電腦和手機(jī)，并在企業(yè)辦公場(chǎng)所內(nèi)發(fā)現(xiàn)了大量蓋有交易雙方合同章的空白購(gòu)銷合同。專案民警隨后對(duì)該企業(yè)2014年、2015年、2016年1至6月的記賬憑證、申報(bào)表在第*時(shí)間進(jìn)行了調(diào)取，對(duì)電子賬、GSP庫(kù)管數(shù)據(jù)進(jìn)行了采集和提取，并對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)、收貨員、驗(yàn)收員、養(yǎng)護(hù)員等相關(guān)人員做了詢問(wèn)筆錄。在取得這些證據(jù)的基礎(chǔ)上，辦案人員對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人范某坤進(jìn)行了訊問(wèn)，而范某坤則對(duì)辦案人員堅(jiān)稱，企業(yè)開(kāi)展的是正常藥材經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，沒(méi)有從事虛開(kāi)發(fā)票等違法犯罪活動(dòng)。

面對(duì)嫌疑人的百般抵賴，為了取得白銀市醫(yī)藥公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的充分證據(jù)，辦案人員經(jīng)過(guò)研究，決定對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)流和資金流兩個(gè)方向同時(shí)實(shí)施調(diào)查。白銀市公安局分管經(jīng)偵工作的局領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)局分管稽查的局領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)案情分析研判會(huì)，就偵查過(guò)程中遇到的問(wèn)題，通過(guò)會(huì)議的形式，展開(kāi)討論，交流檢查結(jié)果，討論新的偵查方法、尋找新的突破點(diǎn)，決定下一步辦案方向。自2016年7月19日開(kāi)始，“7.19”專案組兵分四路，分赴安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等地外調(diào)取證、跟蹤監(jiān)控。對(duì)上游開(kāi)票企業(yè)和下游受票企業(yè)展開(kāi)調(diào)查取證。同時(shí)，辦案人員依據(jù)白銀市醫(yī)藥公司銀行賬戶取得的交易信息，與20多家銀行取得聯(lián)絡(luò)，對(duì)涉案企業(yè)的資金往來(lái)情況實(shí)施調(diào)查。

從企業(yè)外部調(diào)查獲取的信息顯示，白銀市醫(yī)藥公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票顯示的上游藥材供應(yīng)企業(yè)均為異常經(jīng)營(yíng)企業(yè)，辦公場(chǎng)地多為臨時(shí)租用，辦公人員稀少，很多被調(diào)查企業(yè)沒(méi)有倉(cāng)庫(kù)，也從來(lái)沒(méi)有大批量采購(gòu)過(guò)中藥材。而下游受票企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程和物流調(diào)查則顯示，多數(shù)企業(yè)并未與白銀市醫(yī)藥公司有過(guò)實(shí)際的藥材購(gòu)銷交易和運(yùn)輸?shù)然顒?dòng)，少數(shù)企業(yè)雖有少量采購(gòu)行為，但交易量和金額卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于白銀市醫(yī)藥公司發(fā)票開(kāi)具的金額。

此外，涉案企業(yè)、重點(diǎn)涉案人員的銀行交易明細(xì)信息調(diào)查結(jié)果也顯示，白銀市醫(yī)藥公司購(gòu)進(jìn)藥材后，通過(guò)企業(yè)對(duì)公賬戶“支付”貨款后，款項(xiàng)均會(huì)在當(dāng)日或隔日從上游開(kāi)票單位對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶上，扣除一定比例資金后再匯回白銀市醫(yī)藥公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人范某坤的個(gè)人賬戶;范某坤對(duì)外“銷售”藥材后，其銀行賬戶與受票企業(yè)間賬戶，也有類似的資金匯入和匯出現(xiàn)象，購(gòu)貨企業(yè)支付的資金在被范某坤扣除一定比例款項(xiàng)后，*終總會(huì)回到下游企業(yè)相關(guān)人員個(gè)人賬戶上。

專案組根據(jù)調(diào)查掌握的上、下游涉案企業(yè)情況，以及重點(diǎn)涉案人員之間關(guān)系，繪制了白銀市醫(yī)藥公司發(fā)票流向、資金往來(lái)和人員關(guān)聯(lián)圖表。警稅雙方密切協(xié)作，通過(guò)大量的外圍調(diào)查和涉案企業(yè)實(shí)地調(diào)查，*終掌握了白銀市醫(yī)藥公司實(shí)際承包人范某坤等人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的充足證據(jù)。

法網(wǎng)恢恢疏而不漏亮劍出鞘智擒嫌犯

白銀市公安局黨委高度重視此案的偵辦工作，白銀市政府黨組成員、市公安局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)李明要求市局相關(guān)業(yè)務(wù)警種全力配合經(jīng)偵支隊(duì)偵破該案，同時(shí)指示一定要將此案深挖到底，斬?cái)嗵撻_(kāi)增值稅專用發(fā)票窩案的*后一個(gè)網(wǎng)絡(luò)。因該案涉案金額巨大，社會(huì)危害嚴(yán)重，甘肅省公安廳決定將此案列為省督案件進(jìn)行偵辦，在跨省協(xié)作辦案中給予了大力支持，局領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和省廳的支持極大的鼓舞了專案組偵查員的士氣，為案件的順利偵破奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。紙終究包不住火。面對(duì)警方提供的大量翔實(shí)證據(jù)，范某坤的心理防線徹底坍塌，不得不向?qū)０附M交代了其伙同他人對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票非法牟利的犯罪事實(shí)。

經(jīng)查，白銀市醫(yī)藥有限公司成立于2007年12月29日，法定代表人武某某，注冊(cè)資本3318萬(wàn)元,系私營(yíng)有限責(zé)任公司，屬西藥批發(fā)行業(yè)，該公司2014年12月25日與安徽太和人范某坤、浙江金華人夏某剛簽訂承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議，將醫(yī)藥批發(fā)經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)承包給范某坤和夏某剛2人，承包期5年，公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。經(jīng)查實(shí)，范某坤、夏某剛以白銀市醫(yī)藥有限公司名義從2015年4月開(kāi)始，先后涉嫌向沈陽(yáng)弘盛醫(yī)藥有限公司等全國(guó)各地的25家醫(yī)藥企業(yè)虛開(kāi)和接受增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)約1.51億元，涉及25家企業(yè)分布在安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等13個(gè)省市區(qū)，涉案人員30余人。

從2016年7月19日至2017年7月27日，在歷時(shí)一年多時(shí)間里，白銀公安、稅務(wù)部門聯(lián)合辦案，在市局相關(guān)業(yè)務(wù)警種的配合下，專案組奔赴安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等地，輾轉(zhuǎn)大半個(gè)中國(guó)，抽絲剝繭，從重點(diǎn)涉案人員、資金流向入手，到銀行調(diào)取涉案企業(yè)對(duì)公賬戶、梳理個(gè)人賬戶和關(guān)聯(lián)資金賬戶信息，一一落實(shí)資金回流情況，逐步撥開(kāi)白銀市醫(yī)藥公司與全國(guó)25家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件層層迷霧。專案組共抓獲犯罪嫌疑人20人，移送起訴11人，破案14起，核查虛開(kāi)稅票1375份，票面涉案金額1.51億元，稅額2203.46萬(wàn)元，破案后追繳稅款899.8萬(wàn)元，扣押非法所得45.5萬(wàn)余元。

據(jù)了解，這是近年來(lái)白銀市公安局破獲的涉案金額*大的一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票串案。



責(zé)任編輯：趙帥超 www.pndqq.cn 2017-8-2 14:06:36

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